Control interno y evaluación de riesgos de los procesos financieros de ingresos y gastos. Caso: Gad parroquial de Guapán período 2018
Fecha
2019
Autores
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Editor
Universidad Católica de Cuenca.
Resumen
The Case Study arises from the problem due to the lack of implementation of control procedures in
the financial phases that would make it impossible to manage Risk in the processes of the Parish GAD
of Guapán, related to income and expenses. Therefore, when answering the question, it is imperative
to start from the specifications for the level of trust implemented in the development of the processes,
through the collection of information, which leads to a preliminary evaluation of the internal control
over its operation; hence, it is essential to validate the current legal regulations provided, in the same
way it will be based on the materiality of the accounts, income and expenses, which guarantee the
degree of trust.
The problem statement is justified; at the moment the internal control and risk assessment of the
various financial processes in the Parish GAD of Guapán is carried out. The methodological and
technical strategies applied were art tracking, which is based on the theoretical foundations and the
contributions of the different authors, which guide us to know and understand each of the parts under
investigation. Emphasizing the structure, location, limits, population, mission, vision of the parish;
particularly in its objectives and annual operating plan, contrasting with the components and risk
factors of the internal control validated by the general comptroller of the state and international entities
that regularize their procedures within the framework of current legal regulations; so that the
instruments used ratify the actions executed within the different accounting departments. Being the
implementation of the essential key controls for the evaluation of the financial C.I giving us as a
consequence the diagnosis: yes, in the entity all the processes were carried out the risk of error will be
lower and the reliability will be guaranteed with the results.
Descripción
El Estudio de Caso, nace de la problemática por la falta de implementación de procedimientos de
control en las fases financieras que imposibilitarían una pertinente Gestión de Riesgos en los procesos
del GAD Parroquial de Guapán, relacionados con los ingresos y gastos. Por consiguiente al contestar
la pregunta, es imperioso, partir de las especificaciones para el nivel de confianza implementado en el
desarrollo de los procesos, a través de la recopilación de información, que conduzca hacia una
evaluación preliminar del control interno sobre su funcionamiento; de ahí que, es imprescindible la
validación de la normativa legal vigente prevista, de la misma forma se fundamentara en la materialidad
de las cuentas, ingresos y gastos, que garanticen el grado de confianza.
El planteamiento del problema se justifica; al instante que se realiza el control interno y evaluación
de riesgos de los diversos procesos financieros en el GAD Parroquial de Guapán. Las estrategias
metodológicas y técnicas aplicadas fueron el rastreo del arte, el cual, se sustenta en los fundamentos
teóricos y los aportes de los diferentes autores, que nos orientan para conocer y comprender cada una de
las partes que se investiga. Haciendo énfasis en la estructura, ubicación, límites, población, misión,
visión de la parroquia; particularmente en sus objetivos y plan operativo anual, contrastándose con los
componentes y factores de riesgo del control interno validado por la contraloría general del estado y
entidades internacionales que regularizan sus procedimientos en el marco de una normativa legal
vigente; de modo que, los instrumentos utilizados ratifiquen las acciones ejecutadas dentro de los
distintos departamentos contables. Siendo la implementación de los controles claves esenciales para la
evaluación del C.I financiero dándonos como consecuencia el diagnóstico: si, en la entidad se realizaron
todos los procesos el riesgo de error será menor y la confiabilidad se garantizará con los resultados.
Palabras clave
Control Interno, Riesgos, Ingresos, Gastos, Evaluación de Control
Citación
Muñoz Parra, M.A. (2019) Control interno y evaluación de riesgos de los procesos financieros de ingresos y gastos. Caso: Gad parroquial de Guapán período 2018. Universidad Católica de Cuenca.
